“小金库”治理的“八项禁令”和“六项举措”

作者:邹里苏 日期:2018/10/18 13:40:43

一、“八项禁令”

(一)禁止隐瞒收入(包括提供通信主业服务及非通信主业的代维、代理、代办、建筑、施工、监理、酒店等服务,销售通信终端及其他商品,以及出租、出售、处置资产等)设立“小金库”。

(二)禁止将对外业务合作中,对方给予的实物补偿、现金、有价证券或通过报销方式取得回报,不按规定及时入账,设立“小金库”。

(三)禁止将政府奖励资金、社会捐赠、代扣代缴个人所得税手续费返还、企业(单位)高管人员上交兼职薪酬、境外企业和中外合资我方人员劳务费用结余等,不计入会计账簿,设立“小金库”。

(四)禁止以未实际发生的支出,虚列(报销)成本费用设立“小金库”。包括虚列通信服务成本、采购成本、业务外包成本、研究与开发费、业务招待费、会议费、代理代办酬金、代维费、广告宣传费、薪酬福利等成本费用,将已报销但未实际使用的款项预存在宾馆、酒店,以及企业违反规定二次分配绩效工资和奖金(薪酬费用在会计账簿列支后,资金未及时发放或挪做它用)。采取承包经营方式的,承包人按照承包协议可以在承包团队总体薪酬中进行二次分配,其中与公司签订劳动合同的员工薪酬,承包人应将分配方案及时报给公司人力资源部门,由人力资源部门按照承包人指令(包括发放频次和进度)直接向员工发放相关薪酬。

(五)禁止以未实际发生的支出,虚列(报销)工程建设成本设立“小金库”。包括虚列建设单位管理费、工程损失、可行性研究费、定额编制管理费等。

(六)禁止违反规定“以领代耗”设立小金库。“以领代耗”物资包括公司在营销和维护活动中,领用的各类有价卡(包括WIFI时长卡、17900IC卡和流量卡等储值卡,11888卡等充值卡,UIM卡和翼支付卡等)、有价券、终端及终端抵用券等促销品、维护用备品备料等。禁止上述“以领代耗”的结余物资未在规定时限内及时办理退库而形成“小金库”。

(七)禁止通过虚列股权投资,虚假关联交易,虚假资产核销,虚假资产盘亏、损毁、报废等方式,转移资金、资产设立“小金库”。

(八)禁止将其他各项资金(含有价证券)及各种形式的资产等应纳入而未纳入会计账簿,设立“小金库”。

二、 “六项举措”

(一)加强相关财务知识宣传培训。

在各级、各类培训以及网上大学中增加财务模块,以通俗易懂的语言,对各级领导、承包人、广大员工普及宣贯财务基础知识,针对不同培训对象设计“小金库”培训模块,通过FAQ(常见问题解答)的形式,重点介绍和培训“小金库”的表现形式、解决方法和管理要求,提升主动遵守财务制度的意识。通过培训与业务发展相关的成本费用列支范围、列支渠道和列支标准,变“堵”为“疏”,在政策范围内引导各单位“关后门、开前门”。

(二)强化“小金库”典型案例通报警示。

公司将及时更新“小金库”典型案例库,定期通报典型案例及处理结果,引导广大干部员工从思想上对“小金库”问题引起高度重视,时刻绷紧“小金库”防治的思想防线。

(三)强化问责,纳入业绩考核。

对“小金库”零容忍,将“不得设立和使用小金库”纳入公司“廉洁承诺书”;对存在“小金库”的单位,不论该单位经营情况如何,严格按照《关于开展中央企业“小金库”专项治理工作的通知》(国资发评价〔2010107号)规定,对主要领导、分管领导和直接责任人严肃处理,按照组织程序先予以免职,再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任;同时追究其上级单位领导及省级公司领导责任;并在年度业绩考核时,予以扣分。

(四)强化财务报账重点稽核。

加强对风险易发、存在“小金库”隐患项目的审核,在报账流程中增加重点费用项目所需信息,如业务招待费需提供发票、招待人数、人均消费金额等;会议费需提供会议通知、发票、自行组织的会议报账时还应提供商家提供的费用水单、参会人员签到表或参会人员名单等。报销事项的经办人、审核人、审批人要对报销事项的真实性承担责任。财务人员要严格审核费用发生的真实性,对不符合规定的申请不予报销。对风险易发、敏感性高的重点费用项目,由财务部设置专门岗位予以重点稽核。各单位要结合系统建设,对重点费用项目报账流程中的关键审核点在系统中予以固化,加强实时监控。

(五)持续开展业务、财务检查。

将“小金库”检查工作纳入年度业务、财务检查和内部控制评估,形成长效机制,彻底消除“小金库”隐患。

(六)优化成本费用预算、核算管理。

优化成本费用预算管理,对于年度付现成本预算使用有结余、利润有贡献的单位,应给予表扬和业绩考核激励;在预算安排中,应根据年度业务发展目标、工作计划和资源需求特性等配置资源,对于成本有节约的单位或部门不能简单以上年实际完成数为预算基础;除专项管控的成本费用外的各项成本费用均可在整体预算目标内调剂使用。优化会计核算管理,拓展、规范与业务发展密切相关、确实存在支出需求的成本费用列支渠道。

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